中国内部会计控制规范——阐释与应用 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

　　本书根据财政部已经颁布的12项内部会计控制规范进行编写。12项规范分设12章，每章按总则、岗位分工与授权批准、控制程序与控制方法、监督与检查等逐一展开理论阐述和实务应用。另设3章分别介绍规范制订的背景与指导思想、内部会计控制规范评价、内部会计控制信息披露等。全书共15章。每章末附有案例分析。书末设附录，将财政部颁布的12项内部会计控制规范（基本规范、货币资金、销售与收款、采购与付款、存货、成本费用、预算、工程项目、固定资产、对外投资、筹资、担保）的文件“原汁原味”介绍给读者。

本书既非学术著作的专题论述方式，也未采用目前内部控制书籍比较盛行的使用手册式的编写方式，而是以我国已经颁布的内部会计控制规范为章序，章内按照总则、岗位分工与授权批准、控制程序与控制方法、监督检查等逐一展开，详加阐释和说明。同时每章末尾附以案例分析，以便于读者研习和应用。

章　我国内部会计控制规范制定的背景和指导思想

　节　我国内部会计控制规范制定的背景与过程

　第二节　我国内部会计控制规范的指导思想

　第三节　我国内部会计控制规范体系的结构特征

　第四节　与内部会计控制实施有关的几个认识问题

　案例分析

第二章　内部会计控制规范——基本规范

　节　总则

　第二节　内部会计控制的目标和原则

　第三节　内部会计控制的内容

　第四节　内部会计控制的方法

　第五节　内部会计控制的检查

　案例分析

第三章　内部会计控制规范——货币资金

　节　总则

　第二节　货币资金控制的原则和要求

　第三节　岗位分工与授权批准

　第四节　现金与银行存款的内部控制

　第五节　票据与印章的管理

　第六节　监督与检查

　案例分析

第四章　内部会计控制规范——销售与收款

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　销售与发货控制

　第四节　收款控制

　第五节　监督与检查

　案例分析

第五章　内部会计控制规范——采购与付款

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　请购与审批控制

　第四节　采购与验收控制

　第五节　付款控制

　第六节　监督与检查

　案例分析

第六章　内部会计控制规范——存货

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　存货的取得、验收与入库控制

　第四节　存货仓储与保管控制

　第五节　存货领用、发出与处置控制

　第六节　监督与检查

　案例分析

第七章　内部会计控制规范——成本费用

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　成本费用支出控制

　第四节　监督与检查

　案例分析

第八章　内部会计控制规范——预算

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　预算编制控制

　第四节　预算执行控制

　第五节　预算调整控制

　第六节　预算分析与考核控制

　第七节　监督与检查

　案例分析

第九章　内部会计控制规范——工程项目

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　项目决策控制

　第四节　概预算控制

　第五节　价款支付控制

　第六节　竣工决算控制

　第七节　监督与检查

第十章　内部会计控制规范——固定资产

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　固定资产取得与验收控制

　第四节　固定资产的日常保管控制

　第五节　固定资产处置与转移控制

　第六节　监督与检查

第十一章　内部会计控制规范——对外投资

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　对外投资可行性研究、评估与决策控制

　第四节　对外投资执行控制

　第五节　对外投资处置控制

　第六节　监督与检查

　案例分析

第十二章　内部会计控制规范——筹资

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　筹资决策控制

　第四节　决策执行控制

　第五节　筹资偿付控制

　第六节　监督与检查

　案例分析

第十三章　内部会计控制规范——担保

　节　总则

　第二节　岗位分工与授权批准

　第三节　担保评估与审批控制

　第四节　担保执行、财产保管与记录控制

　第五节　监督与检查

　案例分析

第十四章　内部控制评价

　节　内部控制评价的意义

　第二节　内部控制评价的主体

　第三节　内部控制评价的内容

　第四节　内部控制评价的程序与方法

　案例分析

第十五章　内部控制信息披露

　节　内部控制信息披露的基本理论

　第二节　中、美内部控制信息披露规范的比较与借鉴

　第三节　我国上市公司内部控制信息披露的现状分析

　案例分析

主要参考文献

附录

　一、财政部关于印发《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的通知

　二、财政部关于印发《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部　会计控制规范——销售与收款（试行）》的通知

　三、财政部关于印发《内部会计控制规范——工程项目（试行）》的通知

　四、财政部关于印发《内部会计控制规范——担保（试行）》和《内部会计控制规范——对外投资（试行）》的通知

　五、内部会计控制规范——存货（征求意见稿）

　六、内部会计控制规范——固定资产（征求意见稿）

　七、内部会计控制规范——成本费用（征求意见稿）

　八、内部会计控制规范——筹资（征求意见稿）

　九、内部会计控制规范——预算（征求意见稿）

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书籍介绍

本书根据财政部已经颁布的12项内部会计控制规范进行编写。12项规范分设12章，每章按总则、岗位分工与授权批准、控制程序与控制方法、监督与检查等逐一展开理论阐述和实务应用。另设3章分别介绍规范制订的背景与指导思想、内部会计控制规范评价、内部会计控制信息披露等。全书共15章。每章末附有案例分析。书末设附录，将财政部颁布的12项内部会计控制规范（基本规范、货币资金、销售与收款、采购与付款、存货、成本费用、预算、工程项目、固定资产、对外投资、筹资、担保）的文件“原汁原味”介绍给读者。