国家税收（第八版） 侠名 著 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本书是一本以税收理论、政策、制度为主要内容的国家税收教材。全书以精炼理论、突出实务为原则，整合了税收制度改革的近期新内容。本书既可以作为高职高专院校财政、税收、会计等财经类专业学习国家税收课程的教材，也可以作为注册会计师、注册税务师工作参考用书，同时又可供财税、会计、审计、金融等经济管理部门干部培训与自学之用。

章  税收的概念税收的概念

  节  税收的含义与特征

  第二节  税收的职能

  第三节  税收存在的必要性

第2章  税收制度

  节  税收制度与税法

  第二节  税制构成要素

  第三节  税收分类

  第四节  我国现行税制

第3章  增值税

  节  增值税的含义与内容

  第二节  增值税的计算

  第三节  增值税的缴纳和会计处理

  第四节  增值税专用发票

第4章  消费税

  节  消费税的含义与内容

  第二节  消费税的计算

  第三节  消费税的缴纳和会计处理

第5章  营业税

  节  营业税的含义与内容

  第二节  营业税的计算

  第三节  营业税的缴纳和会计处理

第6章  关税

  节  关税的含义与内容

  第二节  进出口货物关税的计算和缴纳

  第三节  行李和邮递物品进口税

  第四节  船舶吨税

第7章  企业所得税

  节  企业所得税的含义与内容

  第二节  企业所得税应纳税所得额的确定

  第三节  企业所得税的计算

  第四节  企业所得税的缴纳和会计处理

第8章  个人所得税

  节  个人所得税的含义与内容

  第二节  个人所得税的计算

  第三节  个人所得税的缴纳和会计处理

第9章  资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税

  节  资源税

  第二节  耕地占用税

  第三节  城镇土地使用税

  第四节  土地增值税

0章  房产税、契税、车辆购置税和车船税

  节  房产税

  第二节  契税

  第三节  车辆购置税

  第四节  车船税

1章  印花税、烟叶税、城市维护建设税和教育费附加

  节  印花税

  第二节  烟叶税

  第三节  城市维护建设税和教育费附加

2章  税务管理

  节  纳税登记

  第二节  账簿、凭证和发票管理

  第三节  纳税申报、税款缴纳和纳税检查

  第四节  税务代理

  第五节  税务行政复议和税务行政诉讼

  第六节  税收当事人的权利、义务和法律责任

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    第二节税收的职能

税收的职能是指税收作为一种分配范畴本身所固有的能够长期发挥作用的功能。它是税收本质的具体体现，表明税收能够或可以做什么。

一般来说，税收具有财政职能、经济职能和社会职能三项职能。

一、税收的财政职能

税收的财政职能是指税收具有从社会成员和经济组织手中强制性地取得一部分收人，用以满足社会公共需要的职责和功能。税收从根本上来说，是政府集中一部分社会剩余产品(不论是价值形式还是实物形式)的一种分配方式。因此，组织收人是税收原生的基本的职能。税收自产生之日起，就是为国家筹集收人的。就税收与国家的关系而言，税收分配过程就是国家集中收人的过程，税收表现出来的个结果就是国家财政收人的形成。税收奠定了国家存在的经济基础，维持了国家的存在。也正因为税收具有财政职能，使其在不同的社会形态下都是国家财政收人的基本支柱，在政治经济生活中具有十分显著的地位。

在政府的各种聚财手段中，税收是主要的手段。它适用范围广、存续时间长。这主要是因为税收凭借的是政府的公共权力，可以凌驾于各种所有制之上，税收收人不会因为所有者的变化而受到根本性的影响；它具有法律的强制性，是取得收人的一种可靠形式；它具有固定性，征收是连续进行的，保证了财政收入的及时和源源不断；它又是无偿征收的，适合用于满足公共需要的开支。因此，在政府的多种财政收入形式中税收成为政府收人的主要支柱。

若从收人的物质内容看，税收又是对现有的有限资源在政府与企业和个人之间的分配。在市场经济条件下，资源配置首先表现为货币资金的分配，政府征税将一部分剩余产品价值集中到自己手中，实际上就是将本来由企业和个人支配的一部分经济资源（也是可通过市场机制配置的一部分资源）转归政府支配。因此，运用税收收人职能，还要深一层考虑资源的有效配置，正确确定在一定的经济发展阶段社会公共需要的量，不能认为满足公共需要越多越好，或者把一些可以由企业和个人办的事也集中由政府来办，这样势必导致资源整体效率的下降。

二、税收的经济职能

税收的经济职能是指在税收分配过程中对经济组织和社会成员的经济行为产生影响的职责和功能。政府征税，必然会改变各社会集团及其成员在国民收人中占有的份额，总的来说是减少了他们可支配的收人，但这种减少并非等量的，有的减得多些，有的减得少些，这种利益得失必然影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对经济产生某些影响。政府自觉地运用这种影响，有目的地对经济活动实施引导或抑制，这就是税收调节经济的职能。……

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