减税降费导向下我国现代税收体系建设研究 中国社会科学出版社 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

自2008年国际金融危机爆发以来，我国先后于2008年实行结构性减税、2015年实行减税政策、2016年在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度、2019年实施更大规模的减税降费，减税降费已成为我国政府对市场和纳税人的一种持续性政策宣示。在减税降费导向下，我国现代税收体系的建设是一个系统工程，需要价值理念、制度体系、征管体制与协同配套的整体联动，并需从国际视野来实现国际税收体系的竞争与协调，从而推动我国税收治理体系和治理能力的现代化。

导论

第一章 现代税收体系的理论界定

第一节 现代税收体系的概念厘定及特征

第二节 现代税收体系的观测维度

第三节 现代税收体系的功能作用

第四节 现代税收体系的评判标准

第二章 我国现代税收体系建设的宏观税负研判

第一节 现代宏观税负的形成机理

第二节 现代宏观税负的评判标准

第三节 当前我国宏观税负的现实状况

第四节 我国宏观税负的形成与决定

第三章 我国现代税收体系建设的税负结构布局

第一节 宏观税负结构的实际状况及成因

第二节 中观税负的结构性布局及成因

第三节 微观税负的分布结构及成因

第四节 我国现代税收体系建设的减税降费导向

第四章 现代税收框架下我国减税降费的总体状况

第一节 现代税收框架下减税降费的政策类型与传导机制

第二节 现代税收框架下减税降费的操作范式

第三节 基于现代税收治理的我国减税降费总体评估

第四节 现代税收框架下我国减税降费的施力方向与着力点

第五章 税制优化式减税降费与我国现代税收体系构建

第一节 我国税制优化式税负操作的脉络

第二节 我国税制优化式税负操作的问题

第三节 典型案例剖析：以“营改增”税制改革为例

第四节 税制结构优化对税收公平的影响分析

第六章 宏观调控式减税降费与我国现代税收体系构建

第一节 我国宏观调控式税负优化的操作脉络

第二节 我国宏观调控式税负操作的问题

第三节 典型案例剖析：以企业所得税产业调控为例

第四节 减税降费对金融服务实体经济的影响分析

第七章 信息治理式减税降费与我国现代税收体系构建

第一节 当前我国信息治理式税负操作的现状与问题

第二节 我国信息治理式税负操作的制约因素

第三节 我国信息治理式税负操作的诱致效应

第四节 典型案例剖析：以自然人税收治理为例

第八章 现代税收体系建设的国际经验与本土特质

第一节 现代税收建设的国别比较

第二节 现代税收建设的体系比较

第三节 现代税收体系建设的一般经验

第四节 现代税收体系建设的基本启示

第九章 减税降费导向下我国现代税收体系建设的框架思路

第一节 新时代我国现代税收体系建设面临的新形势

第二节 我国现代税收体系的目标定位：建立新时代现代税收制度

第三节 减税降费导向下我国现代税收体系建设的框架思路

第十章 减税降费导向下我国现代税收体系建设的具体路径

第一节 深度优化税制与税制体系

第二节 建立现代税收征管体制

第三节 完善国际税收竞争与协调体系

第四节 健全税收法律保障体系

参考文献

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书籍介绍

本研究以“减税降费导向下我国现代税收体系建设”为研究对象。在现代税制建设目标定位下，明晰总量税负水平的实际状况，明确宏观税负的稳定或降低是何种口径的宏观税负，以在逻辑上确立税收体系分析的总量性前提。进而，以税负结构为剖析对象，探明我国税负布局存在的深层结构性问题与矛盾，明确税负结构调整的施力方向、着力点与操作路径，以形塑负担公平、结构合理的现代税收体系布局。系统研究我国现代税收建设的可行操作路径。一是税制优化路径的税负结构优化。在已有研究的基础上，进一步完善对税制优化的研究，分析税负调减的税制优化、税负调增的税制优化以及税负有减有增的税制优化。二是宏观调控路径的税负结构优化。重点研究以税收优惠为主要抓手的税负优化，着重分析税收优惠在各产业行业之间、企业之间、自然人之间、区域之间的布局优化，清理过时的税收优惠，强化实效性强的税收优惠，增强税收优惠公平税负和调控经济的有效性。三是信息归户路径的税负结构优化。重点研究涉税信息治理能力对税负结构优化的作用机制，如何实现对涉税信息的充分获取、综合归户、共通共享与有效利用，其切入点与突破口是什么，现实路径如何等。